AR / AP คืออะไร?

ความหมายโดยละเอียด

AR เกิดเมื่อโรงแรมให้บริการแล้วแต่ยังไม่ได้รับชำระ เช่น ยอดค้างจากบริษัท ตัวแทนท่องเที่ยว หรือผู้จัดงานที่ได้รับวงเงินเครดิต ส่วน AP เกิดเมื่อโรงแรมได้รับสินค้าหรือบริการแล้วแต่ยังไม่ได้ชำระแก่ผู้ขาย

ฝ่ายบัญชีต้องบันทึกใบแจ้งหนี้ กระทบยอดรายการ ติดตามวันครบกำหนด และตรวจสอบเอกสารประกอบให้ถูกต้อง การบริหาร AR และ AP ที่ดีช่วยลดหนี้ค้างชำระและรักษาสภาพคล่องของกิจการ

ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง

ระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย = ลูกหนี้การค้าเฉลี่ย ÷ ยอดขายเชื่อ × จำนวนวันในงวด ตัวอย่างเช่น ลูกหนี้เฉลี่ย 2,000,000 บาท ยอดขายเชื่อ 12,000,000 บาท และงวด 30 วัน จะมีระยะเวลาเก็บหนี้เฉลี่ย 5 วัน

เกณฑ์มาตรฐานอุตสาหกรรม

เงื่อนไขเครดิตที่พบโดยทั่วไปอยู่ประมาณ 15 ถึง 30 วัน และบางสัญญาอาจกำหนด 45 ถึง 60 วัน เกณฑ์ที่เหมาะสมต้องอ้างอิงนโยบายเครดิต ประเภทลูกค้า และเงื่อนไขกับผู้ขายของแต่ละโรงแรม

การใช้งานจริงในโรงแรม

โรงแรมใช้รายงานอายุลูกหนี้เพื่อติดตามยอดค้างและใช้ตารางกำหนดชำระเจ้าหนี้เพื่อวางแผนเงินสด ฝ่ายบัญชีควรประสานฝ่ายขาย สำรองห้องพัก จัดซื้อ และผู้อนุมัติค่าใช้จ่ายอย่างสม่ำเสมอ